房地产税改革详细介绍与试点城市

发布时间：2024年12月25日 08:06   点击次数： 256次   来源：网络   作者：上海中心大厦专属顾问

一、以下是关于房地产税改革的详细情况：

改革背景

调控市场需求：中国房地产市场存在投机炒作现象，房价与实际居住需求脱节，部分城市房屋空置率较高，造成资源浪费。通过房地产税改革，增加房产持有成本，抑制投机性购房需求，促进房地产市场回归居住属性。

优化财政收入结构：长期以来，土地出让金在地方财政收入中占比较大，地方政府对土地财政依赖度高。房地产税作为一种稳定的持续性税收，可优化地方财政收入结构，为地方政府提供稳定财源，降低对土地出让金的依赖。

改革进程

前期试点探索：2011年，上海和重庆率先开展房产税试点工作。上海对本市居民新购第二套及以上住房和非本市居民新购住房征收房产税；重庆则对独栋别墅、新购高档住房等征收房产税。试点城市在征税范围、税率设置、免税标准等方面进行了探索，为后续改革提供了经验。

全国性推进规划：2021年5月，财政部等四部门负责人在京召开房地产税改革试点工作座谈会，强调积极稳妥推进房地产税立法和改革。同年10月，全国人民代表大会常务委员会作出决定，授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作，试点期限为五年。

近期明确时间表：2024年，在相关会议中明确提出要完善房地产税税收制度，到2029年完成本决定提出的改革任务，专家预计从制度到立法，再到全国推广最少要到2035年前才能落地。

改革方案设想

征税范围：试点地区的房地产税征税对象为居住用和非居住用等各类房地产，不包括依法拥有的农村宅基地及其上住宅。

免税面积：有专家建议人均免税面积40平米或60平米，按照家庭人员来确定具体免税面积。

税率设计：实行阶梯式税率征收，房子越多的人，征收房产税的比例越高，税率最高为1.2%。

改革影响

对房地产市场：短期可能导致房价波动，抑制部分购房需求，交易量可能下降，但长期来看，有利于挤出投资投机性需求，稳定房价，促进房地产市场平稳健康发展。

对地方财政：为地方政府提供稳定税源，优化财政收入结构，减少对土地出让金的依赖，增强地方政府公共服务和基础设施建设的能力。

对不同家庭：对于有多套房的家庭，尤其是投资性房产较多的家庭，持有成本将增加，可能会面临较大的经济压力，需要重新规划资产配置；而对于刚需家庭和只有一套自住房的家庭，影响相对较小。

二、房地产税改革试点曾于2011年在上海和重庆展开。

上海试点情况

征收对象为本市居民新购且属于第二套及以上住房和非本市居民新购的住房。税率暂定0.6%，应税住房每平方米市场交易价格低于本市上年度新建商品住房平均销售价格2倍（含2倍）的，税率暂减为0.4%。

重庆试点情况

试点区域为渝中区、江北区、沙坪坝区、九龙坡区、大渡口区、南岸区、北碚区、渝北区、巴南区。征收对象包括个人拥有的独栋商品住宅、个人新购的高档住房以及在重庆市同时无户籍、无企业、无工作的个人新购的第二套（含第二套）以上的普通住房。税率根据住房类型和价格有所不同，独栋商品住宅和高档住房建筑面积交易单价在上两年主城九区新建商品住房成交建筑面积均价3倍以下的住房，税率为0.5%；3倍（含3倍）至4倍的，税率为1%；4倍（含4倍）以上的税率为1.2%；无户籍、无企业、无工作的个人新购第二套（含第二套）以上的普通住房，税率为0.5%。

三、此外，有专家预计深圳和东莞可能会成为下一批试点城市

深圳和东莞均存在较大可能成为房地产税改革的下一批试点城市，以下是具体分析：

经济发展与市场活跃度层面

经济实力强劲：深圳是中国的经济特区、国际化城市和科技创新中心，经济总量长期位列全国前列，人均GDP也处于较高水平。东莞是制造业名城，经济发展活跃，在全球制造业中具有重要地位。强大的经济基础为房地产税的征收提供了坚实的税源保障。

房地产市场发达：两地房地产市场规模庞大，交易活跃，房价相对较高。深圳房价长期处于全国前列，房地产市场需求旺盛，投资投机性购房需求也相对较多。东莞近年来房地产市场发展迅速，房价也有一定的上涨压力。房地产税的试点可以更好地调节房地产市场供需关系，抑制投机性购房，促进市场的平稳健康发展。

政策导向与先行先试需求层面

政策支持：中央多次强调要积极稳妥推进房地产税立法和改革，并做好试点工作。深圳作为中国特色社会主义先行示范区，肩负着为全国改革探索经验的使命，在房地产税改革方面也应冲在前列。东莞作为粤港澳大湾区的重要节点城市，也需要在房地产市场调控和税收制度改革方面积极探索。

改革需求迫切：深圳和东莞都面临着土地资源稀缺、住房供需矛盾突出等问题，房地产税改革可以为城市的可持续发展提供新的资金来源，用于支持保障性住房建设、城市基础设施建设等，同时也有助于优化土地资源配置，提高土地利用效率。

社会接受度与征管基础层面

居民纳税意识较强：深圳和东莞居民整体受教育程度较高，对税收政策的理解和接受度相对较高，对房地产税改革的认可度也可能较高。这将有利于房地产税的顺利实施和征管。

征管能力较强：两地税务部门的征管水平和信息化程度较高，具备较强的税收征管能力。在房地产登记、交易数据等方面也较为完善，能够为房地产税的征收提供准确的数据支持，降低征管成本，提高征管效率。